企业所得税不得扣除的项目有哪些

企业 所得税不得扣除的项目有哪些？

企业所得税是指企业（含承包、承租、特许经营单位）在一定会计期间内所实现的全部收入减除其业务支出、税金等合法支出后所剩余的涉及纳税的收入，按照规定计算应缴纳的税额。

但是，在企业所得税的计算中，并不是所有的支出都具有税前扣除的资格。根据相关规定，在以下情况下，企业所得税不得扣除相应项目的支出：

禁止扣除的项目之一：非税证件罚款

企业若因违反工商、行政管理实行相关的规定而被处以罚款，这种罚款是不允许扣除的。此类罚款包括非税证件罚款。

禁止扣除的项目之二：罚款和滞纳金

企业在办理个别事项时，可能会因违法违纪而受到罚款和滞纳金的惩罚。这些罚款和滞纳金都是不允许扣除的。

禁止扣除的项目之三：罚款人民币五万元以上

企业若因商业活动而被处罚款的金额超过人民币五万元，则该笔罚款已经超出了其商业活动的范畴。因此，在这种情况下，企业无法将罚款或相关的支出扣除企业所得税。

禁止扣除的项目之四：贿赂和非法行为产生的费用

在企业经营中，若存在贿赂或其他非法行为，且对企业经营产生了一定的影响，则相关的费用不允许扣除企业所得税。

禁止扣除的项目之五：违约金（但有例外）

企业协议违约或合同毁约时，需缴纳一定金额的违约金。但是，违约金不允许扣除企业所得税，除非是基于慷慨赔偿的形式进行违约金支付，包括在合同中规定、因紧急情况采取的强制性措施、因合同被终止而支付的违约金等情况。

总结

在实际的企业运营中，想要在企业所得税过程中扣除相应项目的支出，必须遵循相关的法规规定。这就需要企业在经营过程中，身体力行，讲究诚信经营，并且遵守各项相关规定，避免出现不良记录，造成企业所得税扣除困难。

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